ข้อที่ 61
โจทย์: จงเลือกใช้คำในช่องว่างให้ถูกต้องตามระดับภาษาทางราชการ: 'กรมสรรพากร......ให้ผู้เสียภาษีตรวจสอบข้อมูลผ่านแอปพลิเคชัน RD Smart Tax เพื่อความสะดวกและรวดเร็ว'
ตัวเลือก:
ก. ใคร่ขอ
ข. ขอแนะนำ
ค. ประสงค์จะ
ง. มีความยินดี
เฉลย: ตอบข้อ ข
คำอธิบาย: ในการประชาสัมพันธ์หรือแจ้งให้ทราบในเชิงแนะนำการปฏิบัติงานสำหรับประชาชน ภาษาทางราชการที่สุภาพและเป็นกลางที่สุดคือคำว่า 'ขอแนะนำ' หรือ 'ประชาสัมพันธ์ให้ทราบ' ส่วน 'ใคร่ขอ' มักใช้ในการขอความอนุเคราะห์จากบุคคล
สูตรจำ: แนะประชาชนใช้ 'แนะนำ/ประชาสัมพันธ์', ขอความร่วมมือใช้ 'ใคร่ขอ/ขอความอนุเคราะห์'
เทคนิคการตัดช้อยส์: ก. มักใช้ในหนังสือติดต่อราชการเพื่อขอความอนุเคราะห์, ค. แสดงเจตจำนงแต่ไม่สื่อถึงการแนะนำประชาชน, ง. ใช้ในงานพิธีการหรือการเฉลิมฉลอง
ระวังหลุมพราง: ระวังการใช้คำว่า 'ใคร่ขอ' ซึ่งดูเป็นทางการมากแต่อาจใช้ผิดบริบทในการแจ้งข่าวสารทั่วไป
==============================
ข้อที่ 62
โจทย์: นาย ก. เจ้าหน้าที่กรมสรรพากร ขับรถยนต์ของทางราชการไปส่งเอกสารภาษีตามคำสั่งผู้บังคับบัญชา ระหว่างทางได้ขับรถด้วยความระมัดระวังแล้วแต่เกิดอุบัติเหตุรถคันอื่นเบรกกะทันหันทำให้นาย ก. ชนท้ายรถคันหน้าเสียหาย ใครต้องเป็นผู้รับผิดชอบค่าสินไหมทดแทนต่อบุคคลภายนอกตาม พ.ร.บ.ความรับผิดทางละเมิดของเจ้าหน้าที่ พ.ศ. 2539
ตัวเลือก:
ก. นาย ก. รับผิดชอบเป็นการส่วนตัว
ข. กรมสรรพากรต้องรับผิดชอบ
ค. นาย ก. และ กรมสรรพากร ต้องร่วมกันรับผิด
ง. ไม่ต้องมีผู้รับผิดชอบเพราะเป็นอุบัติเหตุสุดวิสัย
เฉลย: ตอบข้อ ข
คำอธิบาย: ตามมาตรา 5 แห่ง พ.ร.บ.ความรับผิดทางละเมิดของเจ้าหน้าที่ฯ ระบุว่า หน่วยงานของรัฐต้องรับผิดชอบต่อผู้เสียหายในผลแห่งละเมิดที่เจ้าหน้าที่ของตนได้กระทำในการ 'ปฏิบัติหน้าที่' ในกรณีนี้ผู้เสียหายต้องฟ้องหน่วยงานของรัฐ (กรมสรรพากร) จะฟ้องเจ้าหน้าที่ (นาย ก.) ไม่ได้
สูตรจำ: ในหน้าที่ = ฟ้องหน่วยงาน, นอกหน้าที่ = ฟ้องส่วนตัว
เทคนิคการตัดช้อยส์: ก. ผิด เพราะทำหน้าที่อยู่, ค. ผิด เพราะกฎหมายห้ามฟ้องเจ้าหน้าที่โดยตรงถ้าทำในหน้าที่, ง. ผิด เพราะแม้เป็นอุบัติเหตุแต่ถ้าเกิดจากการกระทำของเจ้าหน้าที่รัฐในขณะทำงาน หน่วยงานต้องเยียวยาก่อน
ระวังหลุมพราง: คนมักตอบ 'ร่วมกันรับผิด' (ช้อยส์ ค.) ซึ่งผิดหลักกฎหมายนี้ เพราะถ้าเป็นการ 'ปฏิบัติหน้าที่' ให้หน่วยงานรับผิดฝ่ายเดียว
==============================
ข้อที่ 63
โจทย์: ตาม พ.ร.บ.ระเบียบบริหารราชการแผ่นดิน พ.ศ. 2534 และที่แก้ไขเพิ่มเติม การจัดตั้ง ส่วนราชการภายในกรมสรรพากร ที่ไม่มีสถานะเป็นนิติบุคคล ต้องทำเป็นกฎหมายลำดับใด (อัปเดต 2569)
ตัวเลือก:
ก. พระราชบัญญัติ
ข. พระราชกฤษฎีกา
ค. กฎกระทรวง
ง. ประกาศกรม
เฉลย: ตอบข้อ ค
คำอธิบาย: ตามมาตรา 8 ฉบับแก้ไขเพิ่มเติม การแบ่งส่วนราชการภายในสำนักงานเลขานุการกรม กอง หรือส่วนราชการที่เรียกชื่ออย่างอื่นที่มีฐานะเทียบเท่ากอง ให้ระบุอำนาจหน้าที่ของแต่ละส่วนราชการไว้ใน 'กฎกระทรวง'
สูตรจำ: แบ่งส่วน 'ใน' กรม = กฎกระทรวง, ตั้ง/ยุบ กรม = พ.ร.บ.
เทคนิคการตัดช้อยส์: ก. ใช้ตั้ง/ยุบ กรม, ข. ใช้รวม/โอน กรม (ที่ไม่มีการกำหนดตำแหน่งเพิ่ม), ง. เป็นเรื่องภายในแต่ไม่มีผลทางกฎหมายในการแบ่งส่วนราชการหลัก
ระวังหลุมพราง: ระวังจำสับสนกับการจัดตั้ง 'กรม' หรือ 'ส่วนราชการใหม่' ที่ต้องใช้ พ.ร.บ. หรือ พ.ร.ฎ. (ถ้าไม่มีการกำหนดตำแหน่งเพิ่ม)
==============================
ข้อที่ 64
โจทย์: จากการรายงานสถิติการจัดเก็บรายได้ของกรมสรรพากรในช่วงไตรมาสแรกของปีงบประมาณ 2569 พบว่ารายได้จากภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในส่วนของการบริโภคสินค้าเทคโนโลยีสีเขียวเพิ่มขึ้นจาก 45,000 ล้านบาท เป็น 52,200 ล้านบาท ในขณะที่รายได้ภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกลุ่มอุตสาหกรรมเดิมลดลงร้อยละ 5 จากฐานเดิม 80,000 ล้านบาท อยากทราบว่าภาพรวมรายได้จากทั้งสองส่วนนี้มีการเปลี่ยนแปลงอย่างไร
ตัวเลือก:
ก. เพิ่มขึ้นสุทธิ 3,200 ล้านบาท
ข. เพิ่มขึ้นสุทธิ 7,200 ล้านบาท
ค. ลดลงสุทธิ 800 ล้านบาท
ง. เพิ่มขึ้นสุทธิ 3,135 ล้านบาท
เฉลย: ตอบข้อ ก
คำอธิบาย: 1. คำนวณส่วนต่างของ VAT: 52,200 - 45,000 = +7,200 ล้านบาท 2. คำนวณภาษีนิติบุคคลที่ลดลง: 5% ของ 80,000 = (5/100) * 80,000 = 4,000 ล้านบาท 3. สรุปภาพรวม: +7,200 - 4,000 = +3,200 ล้านบาท ดังนั้นรายได้รวมเพิ่มขึ้นสุทธิ 3,200 ล้านบาท
เทคนิคการตัดช้อยส์: ช้อยส์ ข. คือส่วนต่าง VAT อย่างเดียว (ลืมหักส่วนที่ลดลง), ช้อยส์ ค. เกิดจากคำนวณผิดทิศทาง, ช้อยส์ ง. เป็นตัวหลอกที่ใช้ตัวเลขใกล้เคียงจากการตั้งสมการผิด
ระวังหลุมพราง: ระวังการสับสนระหว่างตัวเลขส่วนต่างของ VAT (7,200) กับผลลัพธ์สุทธิหลังหักภาษีนิติบุคคลที่ลดลง
==============================
ข้อที่ 65
โจทย์: The Revenue Department has implemented a new system to ______ the process of tax refund for international tourists in 2026.
ตัวเลือก:
ก. accelerate
ข. postpone
ค. complicate
ง. withhold
เฉลย: ตอบข้อ ก
คำอธิบาย: จากบริบทของการนำระบบใหม่มาใช้ (implemented a new system) เพื่อกระบวนการคืนภาษีให้นักท่องเที่ยว จุดประสงค์หลักคือความรวดเร็ว ดังนั้นคำว่า 'accelerate' (เร่งความเร็ว/ทำให้เร็วขึ้น) จึงเหมาะสมที่สุด
สูตรจำ: AC-CEL-ER-ATE = เร่ง (เหมือนเหยียบคันเร่งรถ)
เทคนิคการตัดช้อยส์: ข. postpone (เลื่อน) - ไม่ใช่จุดประสงค์ของระบบใหม่, ค. complicate (ทำให้ซับซ้อน) - ขัดกับหลักการบริการที่ดี, ง. withhold (หักไว้/ระงับ) - ใช้ในบริบท Withholding Tax แต่ไม่เข้ากับประโยคนี้
ระวังหลุมพราง: ระวังคำศัพท์ที่มีความหมายตรงข้าม เช่น postpone (เลื่อนออกไป) หรือ withhold (ระงับไว้)
==============================
ข้อที่ 66
โจทย์: หากกำหนดให้ 'ระบบจัดเก็บภาษีอัจฉริยะ (AI-Tax)' จะทำงานต่อเมื่อ 'มีการเชื่อมโยงข้อมูลข้ามหน่วยงานสำเร็จ' และ 'ผู้เสียภาษียินยอมให้เข้าถึงข้อมูล' ปัจจุบันพบว่า กรมสรรพากรได้เชื่อมโยงข้อมูลกับธนาคารแห่งประเทศไทยสำเร็จแล้ว แต่มีผู้เสียภาษีบางส่วนยังไม่กดยินยอม ข้อใดสรุปได้ถูกต้องที่สุดตามหลักตรรกศาสตร์
ตัวเลือก:
ก. ระบบ AI-Tax ยังไม่สามารถทำงานได้กับผู้เสียภาษีกลุ่มดังกล่าว
ข. ระบบ AI-Tax จะทำงานโดยอัตโนมัติเพราะข้อมูลธนาคารสำคัญกว่า
ค. กรมสรรพากรจะบังคับยินยอมเพื่อใช้งานระบบ AI-Tax
ง. การเชื่อมโยงข้อมูลไม่จำเป็นหากมีฐานข้อมูลเดิมอยู่แล้ว
เฉลย: ตอบข้อ ก
คำอธิบาย: เงื่อนไขการทำงานของ AI-Tax คือ (A) เชื่อมโยงข้อมูลสำเร็จ และ (B) ผู้เสียภาษียินยอม โดยใช้คำว่า 'และ' (AND) หมายความว่าต้องเป็นจริงทั้งสองประโยค เมื่อเงื่อนไข (B) ไม่เป็นจริง (ผู้เสียภาษียังไม่กดยินยอม) ผลลัพธ์จึงเป็นเท็จ คือระบบยังไม่ทำงาน
เทคนิคการตัดช้อยส์: ช้อยส์ ข, ค, ง ขัดกับหลักตรรกศาสตร์ 'AND' และเป็นการคาดเดานอกเหนือจากเงื่อนไขที่โจทย์กำหนด
ระวังหลุมพราง: อย่าใช้ความรู้สึกส่วนตัวว่า 'เป็นหน่วยงานรัฐต้องทำได้' ให้ยึดตามเงื่อนไขทางตรรกศาสตร์ที่โจทย์กำหนดเท่านั้น
==============================
ข้อที่ 67
โจทย์: ตามระเบียบสำนักนายกรัฐมนตรีว่าด้วยพนักงานราชการ พ.ศ. 2547 และที่แก้ไขเพิ่มเติม พนักงานราชการที่ 'จงใจไม่ปฏิบัติตามคำสั่งของผู้บังคับบัญชา' จนเป็นเหตุให้หน่วยงานได้รับความเสียหายอย่างร้ายแรง จะต้องได้รับโทษทางวินัยในระดับใด
ตัวเลือก:
ก. ภาคทัณฑ์
ข. ตัดเงินเดือน
ค. ลดค่าตอบแทน
ง. ให้ออก
เฉลย: ตอบข้อ ง
คำอธิบาย: วินัยของพนักงานราชการตามระเบียบฯ มี 2 ระดับ คือ วินัยไม่ร้ายแรง (ภาคทัณฑ์, ตัดเงินค่าตอบแทน, ลดเงินค่าตอบแทน) และวินัยร้ายแรงคือ 'ให้ออก' การจงใจไม่ปฏิบัติตามคำสั่งจนเสียหายร้ายแรงถือเป็นวินัยร้ายแรง
สูตรจำ: พนักงานราชการ ร้ายแรง = ให้ออก (สถานเดียว)
เทคนิคการตัดช้อยส์: ก, ข, ค เป็นโทษทางวินัยไม่ร้ายแรง ส่วนพนักงานราชการถ้าทำผิดร้ายแรงมีโทษเดียวคือ ให้ออก
ระวังหลุมพราง: ระวังความสับสนกับข้าราชการพลเรือนที่มีโทษ 5 สถาน (ภาคทัณฑ์, ตัดเงินเดือน, ลดเงินเดือน, ปลดออก, ไล่ออก) แต่พนักงานราชการ 'ไม่มี' ไล่ออก/ปลดออก มีแค่ 'ให้ออก'
==============================
ข้อที่ 68
โจทย์: ข้อใดคือใจความสำคัญของประกาศกระทรวงการคลังเรื่อง 'มาตรการสนับสนุน Carbon Credit เพื่อการลดหย่อนภาษี 2569' ที่ระบุว่า 'เพื่อขับเคลื่อนประเทศไทยสู่ Net Zero องค์กรที่ลงทุนในเทคโนโลยีลดการปล่อยก๊าซเรือนกระจกสามารถนำค่าใช้จ่ายมาหักลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่าของที่จ่ายจริง แต่ต้องได้รับใบรับรองจาก อบก. ภายในปีภาษีนั้น'
ตัวเลือก:
ก. การลดหย่อนภาษีช่วยให้ประเทศไทยเข้าสู่เป้าหมาย Net Zero ได้ทันที
ข. เงื่อนไขสำคัญของการลดหย่อนภาษีคือการลงทุนและระยะเวลาการรับรอง
ค. อบก. เป็นหน่วยงานเดียวที่มีอำนาจสั่งให้ลดหย่อนภาษีได้
ง. บริษัททุกบริษัทควรลงทุนใน Carbon Credit เพื่อเลี่ยงการเสียภาษี
เฉลย: ตอบข้อ ข
คำอธิบาย: ใจความสำคัญต้องครอบคลุมทั้ง 'วัตถุประสงค์ (Net Zero)', 'สิทธิประโยชน์ (หัก 2 เท่า)' และ 'เงื่อนไข (ใบรับรองจาก อบก. ภายในปีภาษี)' ช้อยส์ ข. สรุปภาพรวมของเงื่อนไขและกระบวนการได้ตรงประเด็นที่สุด
เทคนิคการตัดช้อยส์: ก. เกินจริง (Net Zero ไม่ได้เกิดทันที), ค. ผิดหน้าที่ (อบก. รับรองเทคโนโลยี แต่กรมสรรพากรดูแลการลดหย่อน), ง. ใช้คำว่า 'เลี่ยงภาษี' ซึ่งมีความหมายเชิงลบและไม่ตรงตามวัตถุประสงค์ส่งเสริม
ระวังหลุมพราง: ระวังคำว่า 'ทันที' ในช้อยส์ ก. เพราะมาตรการเป็นเพียงส่วนหนึ่งของกระบวนการ ไม่ใช่ผลสำเร็จทันที
==============================
ข้อที่ 69
โจทย์: ภายใต้ พ.ร.บ.วิธีปฏิบัติราชการทางปกครอง พ.ศ. 2539 ในกรณีที่เจ้าหน้าที่ของกรมสรรพากรออก 'คำสั่งทางปกครอง' แล้วต่อมาพบว่ามีความผิดพลาดอย่างร้ายแรงเกี่ยวกับตัวบุคคลผู้รับคำสั่ง การเพิกถอนคำสั่งทางปกครองที่ไม่เป็นไปตามกฎหมายนี้ ต้องดำเนินการภายในระยะเวลาใด (หากไม่มีกฎหมายเฉพาะกำหนดไว้)
ตัวเลือก:
ก. ภายใน 30 วันนับแต่ได้รู้ถึงเหตุนั้น
ข. ภายใน 90 วันนับแต่ได้รู้ถึงเหตุนั้น
ค. ภายใน 1 ปีนับแต่ได้รู้ถึงเหตุนั้น
ง. ภายใน 2 ปีนับแต่ได้รู้ถึงเหตุนั้น
เฉลย: ตอบข้อ ข
คำอธิบาย: มาตรา 49/1 (แก้ไขเพิ่มเติม) ระบุว่าการเพิกถอนคำสั่งทางปกครองที่มิชอบด้วยกฎหมาย ซึ่งไม่ใช่กรณีที่ผู้รับคำสั่งปกปิดข้อความจริงหรือให้ข้อความเท็จ ให้กระทำได้ภายใน 'เก้าสิบวัน' นับแต่ได้รู้ถึงเหตุที่จะเพิกถอนคำสั่งนั้น
สูตรจำ: เพิกถอนเพราะ 'รู้' ว่าผิด = 90 วัน (เก้า-สิบ-วัน)
เทคนิคการตัดช้อยส์: ก. มักเป็นระยะเวลาอุทธรณ์, ค. และ ง. เป็นตัวเลขที่ใช้ในเรื่องความรับผิดทางละเมิดหรือสัญญาปกครองบางประเภท
ระวังหลุมพราง: อย่าสับสนกับอายุความฟ้องคดีปกครองทั่วไป (90 วัน) กับการเพิกถอนโดยเจ้าหน้าที่ ซึ่งปัจจุบันถูกกำหนดไว้ที่ 90 วันเช่นกันในมาตราที่แก้ไขใหม่
==============================
ข้อที่ 70
โจทย์: According to the 2026 Global Tax Report, many countries are focusing on 'Tax Compliance' to ensure that all citizens pay their fair share. What does 'Tax Compliance' mean?
ตัวเลือก:
ก. The act of reducing tax payments legally.
ข. The process of investigating tax fraud.
ค. The degree to which taxpayers obey tax laws.
ง. The return of overpaid tax to the taxpayer.
เฉลย: ตอบข้อ ค
คำอธิบาย: Tax Compliance หมายถึง การปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอากร หรือความร่วมมือของผู้เสียภาษีในการชำระภาษีอย่างถูกต้องตามที่กฎหมายกำหนด
สูตรจำ: Compliance = Comply = ปฏิบัติตาม
เทคนิคการตัดช้อยส์: ก. คือ Tax Avoidance (การเลี่ยงภาษีโดยถูกกฎหมาย), ข. คือ Audit/Investigation, ง. คือ Tax Refund
ระวังหลุมพราง: อย่าสับสนกับ Tax Avoidance (ก) หรือ Tax Investigation (ข)
#ติวสอบสรรพากร2569 #ข้อสอบเศรษฐศาสตร์ #การคลังสาธารณะ #แนวข้อสอบสรรพากร #ข้อสอบจริงสรรพากร #สอบกรมสรรพากร #นักวิชาการสรรพากรปฏิบัติการ #สอบราชการ #ข้อสอบวิเคราะห์ #เตรียมสอบสรรพากร2569 #ติวข้าราชการ #นโยบายการคลัง #ภาษีอากร #ข้อสอบกพ #สรรพากร69 หนังสือติวสอบกรมสรรพากร
ไม่มีความคิดเห็น:
แสดงความคิดเห็น